開(kāi)局之年，減稅降費紅利持續加快釋放。山西減稅降費突出“穩”“準”“新”，落細落實(shí)各項政策，持續實(shí)施制度性減稅，精準發(fā)力為小微企業(yè)減負，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng )新熱情，為激發(fā)市場(chǎng)和經(jīng)濟活力，降低企業(yè)負擔，促進(jìn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

　　數據顯示，2021年1—9月(稅款所屬期)，全省新增減稅降費133.39億元，其中：2021年新出臺的政策減稅降費54.72億元;2021年展期實(shí)施政策減稅降費72.12億元;2020年年中出臺政策在2021年的翹尾新增減稅降費6.55億元，為市場(chǎng)主體減負擔、激活力、添動(dòng)力效果明顯。

　　激活力

　　“減免緩”為小微企業(yè)卸包袱

　　1月4日，運城市鹽湖區，婉蔓咖啡店老板補肖肖正打算上新品。說(shuō)起稅收優(yōu)惠，她打開(kāi)了“話(huà)匣子”：“我們店月銷(xiāo)售額大概13萬(wàn)元，沒(méi)有超過(guò)15萬(wàn)元，不用繳增值稅，算下來(lái)相當于每個(gè)月多了4000元的利潤?！?/p>

　　原來(lái)，按照規定，自2021年4月1日—2022年12月31日，對月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　中小微企業(yè)規模雖小但韌性強，減負邊際效用最為顯著(zhù)。減稅降費政策針對小微企業(yè)精準發(fā)力，突出一個(gè)“準”字。

　　其中，所得稅在“減”。2021年1月1日至2022年12月31日期間，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在“減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”的基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅;對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個(gè)人所得稅。數據顯示，2021年1—9月，全省共為8.2萬(wàn)戶(hù)小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅2.79億元，為8.8萬(wàn)戶(hù)個(gè)體工商戶(hù)再減半征收個(gè)人所得稅1.18億元。

　　增值稅在“免”。2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元。數據顯示，2021年1—9月，全省共為8.1萬(wàn)戶(hù)小規模納稅人減免稅費12.49億元。

　　階段性征管在“緩”。2021年10月底，國務(wù)院常務(wù)會(huì )議決定對四季度制造業(yè)中小微企業(yè)部分稅費實(shí)行階段性稅收緩繳，即對于年銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元以上4億元以下的中型企業(yè)，可延緩繳納政策規定范圍內各項稅費金額的50%;對于年銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元以下的小微企業(yè)，可延緩繳納政策規定范圍內的全部稅費，包含個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)。數據顯示，截至2021年12月28日，全省累計辦理制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費13.02億元。其中中型企業(yè)緩稅8.20億元，小微企業(yè)緩稅4.82億元。

　　山西省稅務(wù)局收入規劃核算處處長(cháng)岳青松說(shuō)：“個(gè)體工商戶(hù)是城市經(jīng)濟的‘毛細血管’，保市場(chǎng)主體就是保社會(huì )生產(chǎn)力。2021年，針對中小微企業(yè)，我們有一系列新政策，落實(shí)好各類(lèi)幫助企業(yè)紓困解難的稅費優(yōu)惠政策，為的是幫助企業(yè)更好渡過(guò)難關(guān)，實(shí)現平穩健康發(fā)展?！?/p>

　　太原市一家老字號食品企業(yè)的相關(guān)負責人任睿說(shuō)：“在大宗商品價(jià)格高位震蕩、生產(chǎn)成本大幅上升的背景下，延緩稅費繳納的優(yōu)惠政策，相當于免費使用銀行資金。我們利用緩繳稅費的這筆現金流，進(jìn)行原材料備貨，在2021年行業(yè)不太景氣的背景下，降低了我們的支付風(fēng)險，增強了短期償債能力和應變能力?！?/p>

　　促創(chuàng )新

　　為制造企業(yè)研發(fā)轉型加“燃料”

　　制造業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的重要基礎和支撐。2021年以來(lái)，研發(fā)費用加計扣除等一系列減稅降費政策，著(zhù)力加大制造業(yè)稅費優(yōu)惠力度，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng )新熱情，突出一個(gè)“新”字。

　　2021年4月，財政部發(fā)文，將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅稅前加計扣除比例自1月1日起從75%提升到100%。針對實(shí)際操作，國家稅務(wù)總局進(jìn)一步加深政策效用，允許企業(yè)全部研發(fā)項目統一計算“其他相關(guān)費用”，并允許企業(yè)在10月份申報納稅時(shí)享受前三季度的研發(fā)費用加計扣除，企業(yè)享受政策紅利的時(shí)間更早，力度也更大，進(jìn)一步降低企業(yè)研發(fā)成本，增強了科技創(chuàng )新的活力和動(dòng)能。

　　山西中潤路科科技股份有限公司，是臨汾市堯都區的一家主營(yíng)路面路基新型材料研發(fā)、鋼結構工程設計、計算機軟硬件及輔助設備的企業(yè)，近年來(lái)不斷增加科技研發(fā)費用，致力于產(chǎn)品技術(shù)升級，在2021年11月份享受緩稅紅利28萬(wàn)元的基礎上，稅務(wù)部門(mén)“一攬子”優(yōu)惠政策再次跟進(jìn)幫扶，三季度預繳申報并成功享受研發(fā)費用加計扣除額31萬(wàn)元。

　　辦理完政策優(yōu)惠的山西中潤路科科技股份有限公司會(huì )計石夢(mèng)婷很是激動(dòng)：“稅務(wù)部門(mén)‘加碼’優(yōu)惠，讓我們喜出望外，目前的研發(fā)資金不用發(fā)愁啦?！?/p>

　　山西省稅務(wù)局政策法規處處長(cháng)韓海金說(shuō)：“針對先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)的扶持，還有一項頗受矚目的政策，即自2021年4月1日起，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額，繼續實(shí)施省級出臺的降低城鎮土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等政策，保持了政策的連續性和穩定性，穩住了市場(chǎng)的預期，增強了發(fā)展的信心?！?/p>

　　2021年1-9月，全省共為1469戶(hù)制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例減免6.44億元;新增先進(jìn)制造業(yè)增值稅留抵退稅，全省共為24戶(hù)制造業(yè)企業(yè)減免0.42億元。

　　山西佳誠液壓有限公司位于原平經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區，是一家集設計、研發(fā)、制造、銷(xiāo)售、服務(wù)于一體的高科技制造業(yè)企業(yè)。2021年，受資金不足的影響，企業(yè)創(chuàng )新能力受限，競爭力有所減弱，轉型升級陷入瓶頸?！霸诙悇?wù)部門(mén)的熱情輔導下，我們不僅提前享受了研發(fā)費用加計扣除240.7萬(wàn)元，還享受到了35萬(wàn)元的緩繳稅款優(yōu)惠，這一‘前’一‘后’的貼心幫助讓我們增強了轉型發(fā)展的動(dòng)力?！痹撈髽I(yè)負責人趙明海感慨道。

　　緩壓力

　　為煤電企業(yè)保供穩價(jià)添底氣

　　市場(chǎng)主體是我國經(jīng)濟韌性、潛力所在，關(guān)系到就業(yè)、增長(cháng)、創(chuàng )新。2021年我國優(yōu)化和落實(shí)減稅降費政策，切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟企業(yè)成本，優(yōu)化了稅收營(yíng)商環(huán)境，激活了市場(chǎng)活力，有力促進(jìn)了高質(zhì)量發(fā)展。

　　“寒冬”最是問(wèn)暖時(shí)，煤電、供熱關(guān)系國計民生。對于山西這個(gè)能源大省來(lái)說(shuō)，稅務(wù)部門(mén)2021年冬天還增加了一項既穩經(jīng)濟又保民生的大事，即企業(yè)發(fā)展面臨困難，用釋放的稅收紅利，傳遞濃濃暖意，幫助煤電、供熱企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，點(diǎn)亮萬(wàn)家燈火，點(diǎn)燃萬(wàn)千企業(yè)的發(fā)展引擎。

　　為了助力打贏(yíng)冬春能源電力保供這場(chǎng)戰役，我省稅務(wù)部門(mén)第一時(shí)間制發(fā)《做好今冬明春電力保供實(shí)施支持煤電企業(yè)紓困解難稅收措施重點(diǎn)工作任務(wù)》，明確15項重點(diǎn)任務(wù)，確保各項措施落實(shí)落細、落地見(jiàn)效。15項任務(wù)包括全省各級稅務(wù)機關(guān)均成立由局領(lǐng)導擔任組長(cháng)的煤電保供專(zhuān)項工作協(xié)調小組、專(zhuān)項服務(wù)團隊逐戶(hù)入企服務(wù)、業(yè)務(wù)骨干專(zhuān)班落實(shí)煤電保供稅收措施、對煤電企業(yè)應繳納稅款全部緩稅、延期繳納稅款審批全部實(shí)行代辦轉報方式、建立聯(lián)絡(luò )專(zhuān)員“點(diǎn)對點(diǎn)”幫扶機制、持續跟蹤督辦、嚴格執法督察等，要求全省稅務(wù)系統迅速落實(shí)各項減稅、退稅、緩稅政策措施，保障煤電和供熱企業(yè)百分之百享受政策。

　　“8000多萬(wàn)元稅款的暫緩繳納，大大減輕了企業(yè)的資金壓力，讓我們更有信心保障好供電供熱?！鄙轿黥斈芎忧l(fā)電有限公司財務(wù)處長(cháng)袁澤玉說(shuō)。

　　山西魯能河曲發(fā)電有限公司是當地擁有近20年歷史的老牌電力企業(yè)，是我國“西電東送”北通道的主要電源點(diǎn)之一，屬于“煤電一體化”項目。同時(shí)，該公司也是城區范圍內唯一一家供熱公司，肩負著(zhù)城區9261戶(hù)居民冬季供熱重任。

　　2021年前三季度，由于煤炭?jì)r(jià)格上漲等原因，該公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面形勢很不樂(lè )觀(guān)，處于虧損狀態(tài)，發(fā)展面臨困境。為確保該公司在虧損的情況下落實(shí)今冬明春保電工作，河曲縣稅務(wù)部門(mén)組織業(yè)務(wù)骨干，上門(mén)開(kāi)展“一對一”政策宣傳輔導，將煤電企業(yè)稅費優(yōu)惠政策逐戶(hù)培訓輔導到位。同時(shí)，為企業(yè)提供“管家式”稅收服務(wù)，設立煤電企業(yè)服務(wù)“綠色通道”，對煤電企業(yè)緩稅審批采取先行受理、審批的方式，簡(jiǎn)化緩稅審批程序，幫助煤電、供熱企業(yè)辦實(shí)事、辦難事、辦急事，讓企業(yè)暖意更足。

　　截至2021年12月28日，我省已辦理減稅、退稅、緩稅企業(yè)236戶(hù)，涉及火力發(fā)電企業(yè)82戶(hù)、熱點(diǎn)聯(lián)產(chǎn)企業(yè)55戶(hù)、熱力供應企業(yè)99戶(hù)。為納入“電力保供”稅收扶持的煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”稅15.34億元。

　　此外，減稅降費落地落細，離不開(kāi)稅費服務(wù)提質(zhì)提速。2021年，100條便民辦稅舉措逐一落地，“非接觸式”智慧辦稅繼續在2021年成為我省在稅收征管上的創(chuàng )新做法?！耙淮尾挥门堋币呀?jīng)覆蓋絕大多數辦稅場(chǎng)景。

　　山西省稅務(wù)局局長(cháng)齊志宏表示，“減稅降費”是為了“放水養魚(yú)”，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，增強經(jīng)濟發(fā)展動(dòng)力。如今，“實(shí)施更大力度減稅降費，增強市場(chǎng)主體活力”位列今年財政工作六方面重點(diǎn)之首位，減稅降費和稅源增長(cháng)的良性循環(huán)將進(jìn)一步鞏固，也將有助于為市場(chǎng)主體創(chuàng )造更優(yōu)的可持續發(fā)展空間。

　　本報記者任志霞